一、基本資料檢核

錯誤代號

檢核條件

0001

營利事業統一編號邏輯檢查

0002

負責人身分證統一編號邏輯檢查

0003

稅務代理人身分證統一編號邏輯檢查（有則檢查）

0004

會簽案件稅務代理人證書字號邏輯檢查（前二位為年度"01"至"99"，後四位為數字且小於4000，有則檢查）

0005

會簽案件（申報類別為"1"）稅務代理人身分證統一編號及證書字號不得為空白

0006

記帳人身分證統一編號邏輯檢查（有則檢查）

0007

行業代號需為滿六位數字

0008

組織別為"0"至"8"

0010

必需有表號"001"之01卡、02卡、03卡及表號"010"、"020"、"030"、    　　

"04A"、"06A"、"06B"、"09A"、及"09B"等資料。

0012

總表與媒體檔的ＢＡＮ不符

0014

總表與媒體檔的自繳稅額不符

0015

營業月數應為"00"至"12"

0016

資產負債表(表號"020")科目代號"1400"至"1461"及"1491"欄金額不全為零時，則必需有表號"110"財產目錄表資料。

0017

資產負債表存貨欄金額(表號"020"科目代號"1130")不為零，則必需有表號"050"期末存貨明細表資料或表號"05B"期末原料及物科盤存明細表資料或表號"05C"期末製成品及再製品盤存明細表資料。

0018

資料型態檢查不符

0019

所得期間檢查

0020

應設置股東可扣抵稅額帳戶之申報單位(公司組織及合作社者)，必需有表號"140"

0021

營業成本表製造費用欄金額(表號"030"科目代號"1909")不為零，則必需有表號"04B"製造費用明細表資料。

0022

除外國分公司及外國辦事處之外，其他組織別之營利事業均需有表號"130"投資人明細及分配盈餘表

0023

應設置股東可扣抵稅額帳戶之申報單位(公司組織及合作社者)，除新開業者之外，必需有表號"150"、表號"160"及"170"資料

0024

媒申磁片無媒體檔或媒體檔為空白檔案

0025

媒申磁片損壞

0026

會簽案件簽證酬金不得為0或空白

0027

組織別為”5”、”6”、”7”及”8”之營利事業不應有表號"140"、表號"150"、表號"160"及"170"資料

二、損益及稅額計算表平衡檢核

說明：擴大書面審核案件損益表之自行依法調整後金額，至少應填列01、04、34、53、54、59項金額，其他細項可免填報，因此0101至0110及0121之檢查條件，係指帳載金額及非屬擴大書面審核案件之自行依法調整後金額平衡檢查，而擴大書面審核案件之自行依法調整後金額則不適用。

錯誤代號

檢核條件

0101

04=01-02-03

0102

06=04-05

0103

07=06/04*100

0104

08=10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+
29+30+31+32

0105

09=08/04*100

0106

33=06-08

0107

104=33/04*100

0108

帳載欄34=35+36+37+38+39+40+41+42+43+44;

自行依法調整欄34=35+38+39+40+41+42+43+44

0109

45=46+47+48+49+50+51+52

0110

非書審為53=33+34-45；擴大書審案件不檢核。

0112

59=53-55-57-99-101-58

（書審案件取53-36-37帳載欄與53自行依法調整欄大者計算

非書審案件53欄取自行依法調整欄計算）

0113

（1）營業期間滿一年

若 59 < 71428 則 60 = (59 – 50000) / 2

否則 60=59*稅率-累進差額

（2）營業期間不滿一年

若 59*12/ 營業月數 < 71428 則 60 = ((59*12/ 營業月數– 50000) / 2) *營業月數/12

否則60=((59*12/ 營業月數)*稅率-累進差額)*營業月數/12

0114

65=60-95-62-63-112-113-64之值取絕對值

0115

非書審案件69=01-68之值取絕對值

0116

69=70+71+75-76-77-78-79-80-81-82-83-84-87之值取絕對值

0117

105=106+107+108

0118

62=107+108

0119

除04、05、06、07、09、33、53、54、59、104、58、120、121、99、101等科目外，其餘不得為負值。

0120

65小於等於62+63+64

0121

33小於等於04

0122

金額不得全為零

0123

不得有一金額欄為空白

0124

書審案件自行依法調整欄04+34 應小於等於三仟萬

0126

116欄不得大於65欄

0127

117=65-116，若116、117欄之值為零者不檢查

三、資產負債表平衡檢核

錯誤代號

檢核條件

0201

1100=1111+1112+(1113-1115)+1114+(1121-1122)+
(1123-1124)+1129+1130+1140+1190

0202

1130=1131+1132+1133+1134+1135+1136+1138-1137

0203

1140=1141+1142+1143+1149

0204

1190=1191+1192+1193+1194+1195+1199

0205

1400=1410+(1421-1422)+(1431-1432)+(1441-1442)+(1451-1452)+
(1461-1462)+1470+1480+(1491-1492)

0206

1900=1910+1920+1940+1990

0207

1000=1100+1200+1300-1301+1400+(1510-1520)+1900

0208

2100=2110+2120+2130+2190

0209

2110=2111+2112+2113+2119

0210

2120=2121+2122+2123+2124+2125+2129

0211

2130=2131+2139

0212

2190=2191+2192+2193+2194+2195+2196

0213

2200=2210+2220+2290

0214

2900=2910+2920+2940+2951+2970+2999

0215

2000=2100+2200+2900

0216

3100=3110-3120

0217

3200=3210+3220+3230-3240+3270+3250+3260-3280

0218

3000=3100+3200

0219

9000=2000+3000

0220

3100不得為零

0221

除1190、1194、2100、2190、2194、3200、3250、3251、3252、3260、3270、3000等科目外，其餘不得為負值

0223

金額不得全為零

0224

不得有一金額欄為空白

0225

1000 = 9000 借貸金額平衡檢查

四、營業成本明細表平衡檢核

錯誤代號

檢核條件

0301

0900=0101+0202-0303+0304-0305

0302

1306=1000+1100-1200+1201-1202

0303

1707=1400+1500-1600+1601-1602

0304

2000=1306+1707+1808+1909

0305

3000=2000+2110-2211+2212-2213

0306

5000=3000+3114-3215+3216-3217-3318-4019

0307

9000=0900+5000+6000+7000+8000+8500

0308

9000=損益及稅額計算表05欄(帳載與調整分別比較)

0309

除0900、1306、1707、2000、3000、5000、9000、0202、1100、1102、1500、1507等科目外，其餘不得為負值

0310

不得有一金額欄為空白

五、其他各表資料檢核

錯誤代號

檢核條件

0401

99=01+02+03+04+05+06+07+08+09+10+11+12+13+14+15+16＋90-查核準則第67條第 3項

0402

99=營業成本明細表1909欄(帳載與調整分別比較)

0403

所有金額欄不得為負值或空白

0411

其他費用各科目金額加總減查核準則第67條第 3項小規模營利事業收據剔除數等於總計欄等於損益及稅額計算表32欄

0421

捐贈費用明細表受贈單位統一編號或身份證號碼邏輯檢查

0422

捐贈費用明細表受贈單位種類不可空白

0501

期末存貨明細表所有金額欄不得為負值或空白

0502

期末存貨明細表所有細項加總等於總計欄

0601

開立統一發票明細表所有金額欄不得為負值或空白

0602

開立統一發票明細表所有細項加總等於合計欄

0611

已申報扣抵進項稅額之憑證及進口貨物金額統計表所有金額欄不得為負值或空白

0612

已申報扣抵進項稅額之憑證及進口貨物金額統計表所有細項加總等於合計欄

0901

各類給付扣繳稅款與申報金額調節表所有金額欄不得為負值或空白

0911

各類收益扣繳稅款與申報金額調節表所有金額欄不得為負值或空白

1201

股東股份(股票)轉讓通報表出讓人統一編號或身份證號碼邏輯檢查

1202

股東股份(股票)轉讓通報表受讓人統一編號或身份證號碼邏輯檢查

1203

股東股份(股票)轉讓通報表轉讓日期邏輯檢查

1204

受讓原因代號為”1”時，「成交單價」、「成交總金額」不可為0

1205

股東股份(股票)轉讓通報表受讓股數不可為0

1206

股東股份(股票)轉讓通報表受讓原因不可空白

六、投資人明細及分配盈餘表資料檢核

（外國分公司及外國辦事處不檢核）

錯誤代號

檢核條件

1301

所有金額欄不得為負值或空白

1302

總項A=B+C+D+E+F2＋G -H且A > 0

（因合併增加資本或可轉換公司債等之金額應計入Ｃ項）

1303

投資人統一編號或身份證號碼邏輯檢查（證號註記為外僑或給號錯誤者不檢查）

1304

各投資人之投資額(４)加總等於本年度已收資本總額（A）

1305

缺投資人明細資料02卡

1306

獨資及合夥組織之單位，若損益表之(53)全年所得額欄 > 0則細項第(5)欄應分配盈餘之合計數應等於損益表之(53)全年所得額欄

（書審案件53欄帳載、自行依法調整二欄取大者計算

非書審案件53欄取自行依法調整欄計算）

1307

獨資及合夥組織之單位，細項第(9)欄可扣抵稅額之合計數應小於等於損益表{(62)+(63)+(64)-(65)}

1308

投資人（股東）之金額資料不得全為零或空白

1309

本年度已收資本總額（Ａ欄）＝資產負債表（表號020）之實收資本額（科目3100）

七、ＩＣＡ、ＡＲＥ各申報表資料檢核

錯誤代號

檢核條件

（一）14頁股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表

1401

"03"欄應等於損益表"60"欄

1402

"04"欄應等於損益表"112"欄

1403

"05"欄應等於損益表"95"欄

1404

"06"欄應等於損益表"113"欄

1405

股東可扣抵稅額帳戶明細表"08"欄暫繳稅額應小於等於損益表"62"欄暫繳稅額

1406

"09"欄應大於等於損益表"63"欄

1407

07=03-04-05-06  (03-04-05-06 為負值時，07欄之值應為零)

1408

10=08+09

1409

If 07>=10 then 11=10 else 11=07

1410

02=11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23＋24

1411

30=31+32+33+34+35+36

1412

40=01+02-30

1413

54=51-52-53

1414

54+5D=資產負債表 3212+3232

1415

57=55-56

1416

資料期間檢查

1417

金額欄應為數值

（二）15頁稅額扣抵比率之計算及盈餘分配項目明細表

1501

金額欄不得為空白

（三）16頁未分配盈餘申報書

1601

22=1+2+3+4+5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-21

1602

IF 22 <= 0 THEN 23=0 ELSE 23=22*10%

1603

27=23-24-25-26且27不得小於零

1604

26=損益表116

1611

金額欄應為數值

（二）17頁未分配盈餘申報書部分項次明細表

1701

項次代號或項目代號錯誤

1702

金額欄不得為負值或空白

1703

項次代號「02」之各項目金額合計應等於16頁項次02之金額

1704

項次代號「03」之各項目金額合計應等於16頁項次03之金額

1705

項次代號「12」之各項目金額合計應等於16頁項次12之金額

1706

項次代號「21」之各項目金額合計應等於16頁項次21之金額

八、投資抵減各項申報書表資料檢核

錯誤代號

檢核條件

（一）18、20及21頁內各項產升、獎投及獎參條例減免稅額通報單資料檢核

1801

條文代號或金額類別錯誤

1802

金額欄不得為負值或空白

1803

缺合計欄

1804

各表所有細項加總等於合計欄

（二）19頁促進產業升級條例申報減免稅額通報單填表說明第十五項各年度適用各項投資抵減稅額計算明細表資料檢核

1901

金額欄不得為負值或空白

1902

各表所有細項加總等於合計欄

（三）23、24頁投資設備或技術申請核准適用投資抵減稅額明細表資料檢核

2301

各設備明細中，其本年度抵減稅額(o)欄金額不得大於「可抵減稅額(Ｍ)減以前年度累計已抵減稅額(Ｎ)欄」之餘額

2302

減免條款代號錯誤

2303

獎投類別代號錯誤

（四）25頁研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減申報明細表資料檢核

2501

研究與發展支出A=A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9-A10

2502

人才培訓支出B=B1+B2+B3+B4+B5+B6-A7

2503

研究與發展支出本年度申報可抵減稅額D金額錯誤

2504

人才培訓支出本年度申報可抵減稅額E金額錯誤

2505

金額欄不得為負值或空白

2506

各表所有細項加總等於合計欄